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我国地方政府间税收竞争对企业技术创新能力的影响探索
创新能力 税收竞争 增值税 企业所得税
2018/11/16
我国地方政府间税收竞争对企业技术创新能力的影响存在明显的地区差异性。从全国范围来看，总税收竞争对企业技术创新能力提高有显著的促进作用，增值税、企业所得税竞争则显著地抑制了企业技术创新能力的提高；分地区来看，东、中部地区总税收竞争显著地有利于企业技术创新能力的提高，而西部地区总税收竞争则抑制了企业技术创新能力的提高；分税种来看，东部地区增值税竞争对企业技术创新能力的提高有显著的抑制作用，中、西部地区...
2016年12月3日，“上海市法学会财税法学研究会、上海市律师协会税法业务研究委员会2016年年会暨‘律师业税收法制创新’研讨会”在上海交通大学徐汇校区廖凯原法学楼203召开。本次会议由上海市法学会财税法学研究会、上海市律师协会税法业务研究委员会主办、上海交通大学财税法研究中心承办，是上海地区首次由法学会系统、律协系统和高校系统三家单位共同举办的以“面对面：理论与实务”为特色的联合年会和财税法主题...
税收学课程SPOC教学探索与实践
MOOCs SPOC 税收学 课堂教学
2018/11/15
对税收学等经济类课程进行SPOC教学改革能够将慕课与传统课堂教学有机融合，激发学生自主学习动力、丰富师生互动形式、提升学生对经济学理论的理解水平，增强学生实际业务操作能力，真正超越慕课时代技术复制课程的阶段，让技术真正提升教与学的质量。但具体教学实践过程中需要在教学内容、教学团队组建、教学资源建设、教学过程设计等方面对传统课堂做出创新改革，对师生提出更高要求。
本文基于我国146家生物医药企业2008 ~ 2014年的面板数据，采用倾向得分匹配法，从研发投入和企业经济绩效两方面，探讨R&D税收优惠中企业所得税优惠和研发费用加计扣除两项政策对战略性新兴企业创新的作用效果。实证结果表明，这两项政策对战略性新兴企业的研发强度、盈利能力、发展能力和技术能力都有显著的促进作用，并且相比盈利能力，这两项政策对企业发展能力的促进更有效。同时对比后发现，在企业经济绩效方...
税收优惠政策、财政补助与农业龙头企业经营效率——基于我国农业龙头企业的实证研究
农业龙头企业 财税政策 经营效率
2018/11/15
大力促进农业龙头企业的发展是我国农业产业化发展的一个重要举措，本文选取典型样本分析了补贴收入和所得税优惠对农业龙头企业经营效率的影响，分析结果表明，不同样本企业所获得的补贴率和其所得税负担率存在着一定的差异；不同样本企业的经营效率也存在着差异，高科技企业的经营效率评价值比较高，而传统的以种植业、林业为主的农业企业的经营效率的评价值相对较低。本文对不同农业样本企业的纯技术效率和规模效率进行了对比分析...
R&D税收激励的国际比较与政策建议
R&D 税收激励政策 税收激励方式 国际比较
2018/11/15
开展研发活动是企业创新的重要基石，本文从税收激励角度出发，选取美国、英国、法国、日本等几个具有代表性的国家作为参照国家，分析各国R&D税收激励政策的具体措施，将其与我国R&D税收激励的具体政策措施进行比较，提出以下政策建议：扩大税收激励范围，形成普惠型税收激励机制；转变税收激励方式，形成全程税收扶持政策；弥补现有政策空白，制定针对中小企业的税收优惠政策；推动产学研相结合，增强对科技人才的税收激励力...
R&D税收激励政策实施情况研究——基于甘肃省规模以上工业企业的实证分析
研发费用加计扣除政策 税收激励 区位熵 灰色理论
2017/5/10
本文以甘肃省规模以上工业企业数据为基础，借助灰色理论对R&D税收激励政策实施情况进行分析与预测，得出如下结论：R&D税收激励政策的实施存在不均衡现象，企业享受税收减免的多少与企业规模大小成正比；规模大小、R&D资金投入和R&D人员投入是影响企业享受税收减免的重要因素；不同规模工业企业在R&D投入以及技术创新方式选择上有不同的偏好；2014 ~ 2020年，大型企业享受的R&D税收减免额在波动中快速...
安徽财经大学2017年硕士研究生入学考试学校自命题科目税收学考试大纲。
新三板业务税收政策适用探析
新三板 非上市公众公司 税收政策 所得税
2017/5/10
随着新三板市场的建立与发展，其业务运营中关于税收政策的适用性受到越来越多的重视。本文以挂牌前后的非上市公众公司及其股东作为纳税主体，区分挂牌前准备期和挂牌后运营期两个阶段，归纳较为典型的业务类型，并详尽阐述其适用的税种及税收政策。本文认为，新三板业务以所得税为主要税种，鉴于税收政策的日臻完善，个人所得税的避税空间有限，企业所得税尚存在一定的纳税筹划空间。
纳税人个体特征对税收道德的影响——基于工薪阶层的调查数据
纳税人 个体特征 税收道德
2018/11/14
税收道德对纳税人行为有重要影响，因而，研究税收道德的决定因素能够为税收管理决策提供依据。基于工薪阶层的调查数据对纳税人个体特征与其税收道德之间的关系进行实证研究，结果发现，年龄、受教育程度以及对政府的信任感与纳税人的税收道德显著相关，而性别、税收知识、专业背景和收入水平等因素与税收道德不相关。这为税务机关强化税收道德宣传和税务稽查等管理活动提供了决策依据。
税收效率、税收中性与税制改革——以浙江艾特公司为例
税收中性 税收效率原则 配套性税收优惠 税制改革
2018/11/14
本文针对浙江艾特软件公司增值税的即征即退税款用于研发能否加计扣除所得税的案例，从现有法规政策和法理上进行初步分析，然后对这种税收征管现状从税收中性与税收效率原则两个角度做进一步研究，发现我国在税收执法和立法过程中对这两大原则的遵循程度还有待改善，进而从立法和执法层面提出“配套性税收优惠”等一系列税制改革建议。
国际税收的变化趋势及我国的应对之策
国际税收协定 管理体系 变化趋势 应对策略
2018/11/14
国际税收一体化有利于提高税收透明度，优化国际投资环境，进而促进全球经济稳定发展。国际税收的变化趋势对我国会造成一定的影响，包括国际税收发展有利于提高我国劳动者素质、提升税收透明度及推动我国税制调整与产业结构升级等。针对国际税收变化趋势，我国应采取相应策略，如完善税收管理体制、合理调整宏观税负和实施地区性税收优惠政策等。
构建促进我国现代服务业发展的税收政策体系
现代服务业 税收政策 国际借鉴与建构
2018/11/14
当下“大众创业、万众创新”已成为一道亮丽的风景线，我国现代服务业成为实现中国梦、个人梦的肥沃土壤，近些年在我国系列财税政策的鼓励扶持下，现代服务业异军突起、成绩斐然，自2013年起我国第三产业占GDP比重持续超过第二产业，并占据越来越重要的地位，2015年第三产业占比前所未有地超过了50%。我国现行税收政策在促进现代服务业健康发展方面存在不足与缺陷，有必要对其完善路径进行探讨，以期建构新常态下我国...
政府税收优惠政策对企业投资决策的影响
名义税收优惠 实际税收优惠 内部投资 外部投资
2017/5/9
本文以名义税收优惠和实际税收优惠作为企业享受税收优惠水平的衡量指标，利用我国2008 ~ 2014年沪深A股上市公司的经验数据，对政府税收优惠政策与企业投资之间的关系进行实证分析。结果表明：名义税收优惠与企业内部投资规模成正比，而与企业外部投资规模不相关；实际税收优惠与企业内部投资规模和外部投资规模均成正比；同时，税收优惠政策对不同投资规模企业的影响存在较大差异。