搜索结果: 1-15 共查到“知识库 经济学 证券”相关记录489条 . 查询时间(0.309 秒)
财务伦理：证券市场健康运行的重要维度
证券市场 财务伦理 财务活动 财务关系
2019/1/2
中外证券市场频发的财务丑闻和周期性危机对市场本身及实体经济造成了沉重打击，个体理性决策与整个市场效用最大化的背离使得主流财务学家所倡导的“平整的游戏广场”变得凹凸不平，需要重新审视财务行为背后的伦理诉求。而纷繁复杂的财务活动和财务关系造就了不同类型和层次的伦理诉求，因此基于证券市场的伦理诉求分析，构建财务伦理理论体系，并对其进行实证检验，最后提出财务伦理的研究方向。
2017年5月第一批4个PPP资产证券化项目分别在上交所和深交所挂牌转让，标志着我国PPP资产证券化的落地。PPP资产证券化是经济发展的结果，也是一项非常重要的金融创新工具。但是，我们应当意识到PPP资产证券化是一把双刃剑，在研究其优势的时候，应认真分析其在运作过程当中存在的风险，避免金融危机的发生。基于PPP运作过程及交易结构，以已经上市的PPP资产证券化项目为例分析PPP资产证券化过程中存在的...
证券投资基金公司内部控制规范：社会属性和中国框架
证券投资基金公司 内部控制规范 社会属性 中国框架
2018/12/29
证券投资基金未能充分发挥其预期效应，既有市场环境和外部监管的原因，也有证券投资基金内部控制的原因。现有证券投资基金内部控制基本规范与当前情形有所脱节，需要从理论层面和制度层面进行规范和完善。通过分析内部控制具有的技术属性和社会属性，以COSO内部控制整合框架（2013）为技术工具，以我国现有企业内部控制制度规范和证券投资基金公司内部控制制度规范互为补充，尝试提出我国证券投资基金公司内部控制整合框架...
PPP项目资产证券化、信息失真与审计信息保障
PPP项目 资产证券化 信息失真 审计
2018/5/16
PPP项目资产证券化过程中，众多利益主体形成的利益链条使得信息在产生和传递过程中失真，且随着利益链条的延伸失真程度不断放大，最终导致项目失败，或引发系统性金融风险。以对信源信息提供合理保障为切入点，对现有信息监管制度进行分析发现，现有的监管体系由于存在独立性、专业性不足等问题，尚不能解决利益链条下的信息失真问题。利用审计的信息保障职能，探索PPP项目资产证券化中审计对信源信息的合理保障路径，以弥补...
资产证券化业务的财税处理较为复杂，全面“营改增”后，有关财税部门仍没有在资产证券化业务方面出台专门的增值税税收征管政策。相关配套税收政策的相对缺乏，将对国内资产证券化业务的发展形成潜在的阻碍。对国内资产证券化业务相关的增值税税收征管进行研究并提出相应的制度框架，以期为国内资产证券化业务的发展提供更好的保障，也希望为资产证券化业务纳税筹划提供借鉴参考。
本文旨在研究信贷资产证券化的发起人会计处理，以平安银行小额消费贷款资产证券化为例，就平安银行是否应该将此次小额消费贷款终止确认以及是否应该将特殊目的实体纳入合并财务报表进行了讨论，并根据平安银行在此实务操作中存在的不足提供了改进建议，旨在为同类信贷资产证券化发起人会计处理提供科学合理的实务操作建议，为我国信贷资产证券化规范合理的发展做出一定理论贡献。
PPP项目资产证券化之会计处理与税务影响
PPP项目 资产证券化 会计处理 税务影响
2018/11/21
PPP项目投资数额大，投资回收期长，经营风险和财务风险高，会影响企业参与项目的积极性。资产证券化融资方式流动性强、融资成本低，可以盘活沉淀投资，降低社会资本风险。本文详细分析了PPP项目资产证券化的主要业务内容，探讨了PPP项目公司资产证券化过程的会计处理和税务影响。
全面“营改增”后资产证券化业务的增值税税制整理与建设
营改增 资产证券化 增值税 税收征管
2018/11/20
本文结合“营改增”的主导思想和资产证券化市场复杂的发展态势，分析了在我国资产证券化市场中进行增值税征管时必须考虑的税收原则。然后以实务中资产证券化业务操作各环节的特性为分析切入点，通过区别各涉税主体的税收地位和分析资产证券化业务操作各环节上收入与费用的确认口径，基于增值税原理和新颁布的 “营改增”税管政策探讨了资产证券化业务各环节上会计收入的确认、增值税抵扣链的形成、发票税控的设计等实务问题，并提...
资产证券化与系统性风险：来自上市商业银行的经验
资产证券化 系统性风险 商业银行 融资流动性
2018/7/11
利用2005年1月 ~ 2015年12月我国上市商业银行数据，分析资产证券化对系统性风险的影响机制。研究结果表明：在经济下行时期，商业银行资产证券化业务的增加会显著增加银行业系统性风险；而在经济上行时期，商业银行资产证券化业务的增加会显著降低银行业系统性风险。造成这种异质性影响的主要因素是金融市场的融资流动性。基于此，进一步从商业银行资产证券化视角提出我国银行业系统性风险管理政策建议。
金融业保理资产证券化结构探析——以摩山保理资产支持专项计划为例
保理 资产证券化 摩山 资产隔离
2018/7/11
从金融业保理资产证券化结构出发研究摩山保理资产支持专项计划，结果发现：该保理资产专项支持计划的特征包括各交易主体分工协作以保证保理资产支持专项计划有效运转、分级进行产品销售和利率模式选择以有效隔离风险和内外结合的信用增级以降低融资成本等三个方面。最后，针对这三个方面提出了完善金融业保理资产证券化运作的有效建议。
机构投资者、声誉机制与证券分析师乐观性
机构投资者 基金重仓 声誉机制 证券分析师乐观性
2018/7/20
以2004 ~ 2015年沪深A股上市公司为对象，研究证券分析师与机构投资者之间的利益关系对证券分析师乐观性的影响以及证券分析师声誉对该影响的缓解作用。研究发现：证券分析师与机构投资者之间的利益关系确实能够增强证券分析师乐观性，如果基金公司在上期向证券公司支付了分仓佣金，则证券分析师在本期将会对该基金持有的重仓股票发布更乐观的评级报告；证券分析师声誉能够有效地缓解证券分析师与机构投资者之间的利益关...
证券公司利益冲突防范机制相关问题探微
证券公司 利益冲突 防范机制
2018/11/16
证券公司在经营管理中面临多种利益冲突，利益冲突的滥用，如内幕交易、老鼠仓、利益输送等违法违规行为极大地动摇了证券行业诚信的根基。对于持有多个牌照的综合类证券公司而言，利益冲突产生的原因源于证券公司的两个多样性：一是业务角色的多样性，一是客户群体的多样性。针对证券公司利益冲突的外部规制和内控机制存在的问题，笔者提出如下建议：第一，明确信息隔离墙制度的法律抗辩效力；第二，建立行业公认的利益冲突自律管理...
我国会计独董行政处罚的特点及启示——以深圳证券交易所处罚公告为例
会计独立董事 行政处罚 处罚方式 深交所
2018/11/14
本文以深圳证券交易所官方网站公开发布的处罚与处分记录为数据来源，分析了62起涉及会计独立董事的案例，研究发现，受到行政处罚的会计独立董事具有较好的专业背景、年龄偏大、津贴较低、男性偏多、被处罚原因多样化等特点。会计独立董事应该保持自律和勤勉尽责的态度，主动加强后续教育和了解公司监管动态，并任职于业绩较好、治理规范的公司。
上市证券公司内部控制评价指标体系的构建
上市证券公司 风险管理 内部控制 评价指标体系
2018/11/14
作为金融市场的重要组成部分，证券公司的健康发展对金融市场具有举足轻重的作用。证券公司的“高风险、高收益”等特点要求证券公司必须以风险管理为导向，构建健全的内部控制评价体系。本文遵循全面性原则、重要性原则、有效性原则、风险管理导向原则，建立了上市证券公司内部控制评价指标体系，并以A上市证券公司为样本，检验新建立的内部控制评价指标体系的实用性，指出其内部控制的薄弱环节，以促进其内部控制评价指标体系的完...