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为全面、深入了解我国上市公司执行企业内部控制规范体系情况，日前，财政部与证监会组织专家工作组，对沪深两市3794家上市公司公开披露的2019年度内部控制报告进行了系统分析，并以专家组名义发布《上市公司2019年执行企业内部控制规范体系情况蓝皮书》（以下简称《蓝皮书》）。
高管层持股对企业内部控制缺陷的影响
高管层持股 董事会持股 内部控制缺陷 重大缺陷
2016/5/16
本文以2010 ~ 2013年沪深两市主板A股上市公司为样本，构建Logistic模型和Multinomial Logistic模型，检验了高管层持股对内部控制缺陷的影响。结果表明：其一，高管层总体持股比例能够显著降低内部控制存在缺陷的可能性；其二，将高管层持股比例分解为董事会持股比例、监事会持股比例和经理层持股比例后发现，只有董事会持股比例能够对内部控制缺陷产生显著影响，监事会持股比例和经理层持...
《企业内部控制配套指引》的出台实施使得内部控制信息披露的制度环境发生了重大变化。本文选取2011 ~ 2013年沪深两市A股上市公司为样本，对内部控制质量总体情况及《企业内部控制配套指引》的实施效果进行了评价，发现实施的效果并不明显；利用价格模型研究了内部控制质量对盈余价值相关性的影响，实证结果表明，高质量的内部控制能显著提高盈余价值相关性。
企业内部控制审计培训班将在北京会院举办
企业 审计 培训班
2014/11/24
根据中国注册会计师协会印发“2014年度委托北京国家会计学院培训计划”，北京国家会计学院将于2014年12月8日至12月12日举办企业内部控制审计培训班.
分类标准嵌入企业内部控制的层级扩展
分类标准 内部控制 层级扩展
2015/6/11
本文按照层级扩展思路，尝试建立内部控制分类标准体系，由基础层向行业再到具体企业的分类标准拓展。以内部控制指引为基础在一般的内部控制分类标准进行扩展，在行业层面统一分类标准体系，再对各企业结合自身多样化需求进行元素拓展提供技术指导，以期实现企业内部控制管理与XBRL技术融为一体提供借鉴。
浅谈企业内部控制制度的执行
企业 内部控制制度 执行
2015/6/15
内部控制制度是企业管理制度中的一个重要部分，其目标要服从于企业的整体目标。有效的内部控制制度有利于企业及时发现生产经营中存在的问题，约束和规范企业的管理行为，防范风险的发生，保障企业目标的实现。但是，我国企业内部控制制度还不够完善，企业在内部控制制度有效实施方面还需要做出更多的努力。
高管激励差异对企业内部控制有效性的影响
高管激励 内部控制 运行效率
2015/6/2
本文基于企业发展的内在影响因素，构建高管激励对内部控制质量影响的“两阶段计量分析模型”，剖析高管激励的内在差异性及其对企业内部控制质量的影响，并以我国A股上市公司进行实证分析。结果显示：公司发展规模因素对高管激励产生显著的积极影响，而经营效益因素对其影响相对较小，但它们对内部控制质量的影响正好相反；高管的“有效激励”总体上对内部控制质量产生积极影响，而“无效激励”对内部控制质量产生消极影响；首席财...
基于层次分析法的企业内部控制执行效果评价
层次分析法 内部控制 执行效果评价 公司治理
2015/7/24
内部控制在防错纠弊，实现企业健康发展中发挥着重要作用。本文首先分析企业内部控制制度执行效果评价的内涵与目的，以及评价的主体与客体，然后基于层次分析法构建了企业内部控制制度执行效果评价体系。
对企业内部控制自我评价客观性的考察
企业内部控制 自我评价 客观性
2015/9/29
各个公司的评价报告，其结论均集中于内部控制没有缺陷且是有效的。然而实际上，每年都有一部分一些受到证监会处罚、被出具非标准审计意见、事后更正财务报表的企业，这种问题恰恰是判断内部控制是否存在缺陷甚至是重大缺陷的标准。如潍坊亚星化学股份有限公司因未及时公告重大对外担保、未及时对票据贴现款的损失风险履行信息披露义务、未及时公告停产情况于2012年4月23日受到证监会的处罚。这是公司内部控制缺失的直接后果...
中国注册会计师协会发布《企业内部控制审计指引实施意见》
中国注册会计师协会 《企业内部控制审计指引实施意见》
2011/10/17
中国注册会计师协会发布《企业内部控制审计指引实施意见》,并自2012年1月1日起施行，中国注册会计师协会有关负责人建议———企业须尽早聘请事务所开展内控审计本报讯, 近日，中国注册会计师协会（简称中注协）发布了《企业内部控制审计指引实施意见》（简称《意见》），并自2012年1月1日起施行。中注协有关负责人就《意见》的有关问题回答记者提问时建议，企业须尽早落实聘请会计师事务所进行内部控制审计的事宜。
近日，中国注册会计师协会(简称中注协)发布了《企业内部控制审计指引实施意见》(简称《意见》)，这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》，提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。近日，中注协负责人就《意见》的有关问题回答了记者的提问。
内部审计是在一个单位内部对各种经营活动与控制系统所进行的独立评价，它由独立于被审部门的内部审计机构或内部审计人员，对于规范企业经营管理行为具有十分重要的作用。本文阐述了内部审计的独立性自身的强化作用以及在防止内控失效、实现内控目标、有效进行内控监督检查中作用。
浅谈加强企业内部控制治理会计信息失真
会计信息失真 企业内部控制
2009/8/27
无论是国外还是国内，会计信息失真问题都产生了严重的经济后果，防范舞弊性会计信息失真的途径和方法是国内外理论界和实务界关注的重点。我国经济正处于高速发展之中，但会计信息失真现象比较严重，范围较广，金额巨大，导致财务报告的可靠性大为下降，给经济和社会的健康发展带来巨大的障碍。从会计信息失真现象产生伊始，人们便将责备的目光投向了属于企业管理体系组成部分的会计工作，以及用来规范企业会计行为的会计准则与会计...
浅议企业内部控制目标及实现
实现 目标 企业内部控制
2009/2/10
企业内部控制制度，是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业内部一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。我国独立审计准则中将内部控制定义为：企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。它作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内...