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长期股权投资在持有期新企业所得税年度纳税申报表中的填报方法
企业所得税年度纳税申报表 长期股权投资
2015/5/20
本文根据2014年11月17日国家税务总局发布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》，以案例方式解读了新申报表中，在权益法下和成本法下长期股权投资在持有期的填报差异。
从视同销售行为看新企业所得税申报表
视同销售 会计利润 企业所得税申报表
2015/8/14
视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形，涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同，导致在部分特殊资产处置过程中会计和税务处理不同，从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及视同销售收入和成本的调整，部分情况下还会涉及相关期间费用的调整。2014年11月3日，国家税务总局下发了《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》，本...
对固定资产加速折旧企业所得税新政的思考
固定资产 加速折旧新政 企业所得税 建议
2015/5/27
为贯彻落实国务院完善固定资产加速折旧政策精神，财政部、国家税务总局发布《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税［2014］75号），完善了固定资产加速折旧企业所得税政策（简称“加速折旧新政”）。本文分析了财税［2014］75号文件内容，对加速折旧新政进行了思考，并对税务部门以及企业提出了几点建议。
企业所得税会计两种差异方法的比较研究
会计 企业所得税
2008/11/3
概述了财务会计与税收会计之间出现差异的原因,由此产生了时间性差异与永久性差异,主要研究比较了所得税会计中两种差异的处理方法,即应付税款法与纳税影响会计发的区别,以及纳税影响会计法中递延法与债务法的比较,最后讨论了我国所得税会计的现状及发展。
对新旧准则下企业所得税会计处理对比研究
会计处理 企业所得税 新旧准则
2008/9/25
我国财政部2006年2月15日发布了《企业会计准则第18号-所得税》（以下简称“新准则”），与目前企业适用的《企业所得税会计处理的暂行规定》（[94]财会字第25号）和《企业会计准则-所得税会计（1995征求意见稿）》（两者以下简称“旧准则”）对比区别较大。新准则充分吸收了《国际会计准则第12号-所得税》(IAS12)的内容，标志着我国入世后会计准则与国际通行规则的...
企业会计制度与税法差异 ——试析新制度对外商投资企业所得税核算的影响
税法 企业会计制度
2008/6/11
外商投资企业自２００２年１月１日起执行《企业会计制度》，迄今已有一年。随着２００２年度所得税汇算清缴工作的展开，《企业会计制度》和外商投资企业所得税有关法律法规之间的差异日渐显露。本文试从核算原则、核算期间、固定资产折旧计提、出口销售收入确认、计提福利费、再投资退税等外商投资企业的特殊方面阐述企业会计制度对外商投资企业所得税核算的影响。
一、应纳税所得额的确定原则与会计核算原则差异
（一）应纳...
企业所得税会计处理方法
会计处理 企业所得税
2008/5/23
所得税会计处理方法有应付税款法和纳税影响法两种，其中纳税影响法分为递延法和债务法两种，债务法又分为损益表债务法和资产负债表债务法两种。
1、应付税款法与纳税影响法
（1）应付税款法。应付税款法按照收付实现制的原则，要求所得税费用按税法计算，所得税费用等于本期应交所得税款。因为所得税是因本期收益而发生的法定费用...
财税[2005]109号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
为贯彻实施《中华人民共和国行政许可法》，落实行政审批制度改革精神，提高税收管理效率，现就外商投资企业执行《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)第一条第(六)项规定和第二...