搜索结果: 1-15 共查到“审计学 内部控制审计”相关记录16条 . 查询时间(0.206 秒)
以2012 ~ 2016年沪深两市A股主板非金融类上市公司为研究样本，从内部控制审计角度，运用信息传递理论，在分析企业披露内部控制审计报告对非效率投资影响的基础上，检验注册会计师为企业出具的内部控制审计意见是否具备治理企业投资不足与投资过度行为的效果。研究发现：企业披露内部控制审计报告有助于降低非效率投资程度；标准的内部控制审计意见能够缓解企业投资不足与投资过度；与国有企业相比，非国有企业披露注册...
数据视角下基于财务云平台的合同管理内部控制审计——以重庆海事局为例
内部控制审计 合同管理 云平台 重庆海事局
2018/5/16
行政事业单位基于财务云平台的合同管理内部控制审计重点是：审查合同管控在财务云平台上运行的合法性、充分性、有效性及适宜性，以检验单位合同管理内部控制是否达到了既定的控制目标。为科学地对合同管理内部控制进行审计，形成合理的评价结果，以重庆海事局为例，首先从数据的角度描述了财务云平台上合同管理子系统的现状，然后构建了审计指标和合同管理内部控制审计指标体系，并设计了合同管理内部控制审计实施流程，最后以审计...
行政事业单位内部控制信息化的建设促进了数据视角下基于财务云平台的内部控制审计的发展。以重庆海事局为例，基于重庆海事局财务云平台的建设项目内部控制活动，在阐述重庆海事局运用财务云平台优化建设项目内部控制的基础上，以全面性、重要性和可操作性为原则，根据《行政事业单位内部控制规范》等的要求设计了数据视角下基于财务云平台的建设项目内部控制审计指标体系。从确定审计目标、数据采集、数据处理、设计审计中间表、构...
为了促进上市公司健全内部控制体系，有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象，梳理分析其在2014 ~ 2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题，以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施，采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论：安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
数据视角下基于财务云平台的预算管理内部控制审计——以重庆海事局为例
重庆海事局 财务云平台 预算管理 内部控制审计
2018/7/11
对行政事业单位而言，其开展内部控制的一项重要内容就是预算管理，而对其内部控制的设计、运行实施审计，对降低预算管理风险具有至关重要的作用。以重庆海事局为分析对象，对其财务云平台预算管理业务应用现状进行分析，在此基础上，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为指导设计集预算编制、预算审批、预算执行及绩效管理于一体的预算指标体系，并结合财务云平台中采集的数据及外部数据，建立了确定审计目标、数据采集、数据...
本文以2011 ~ 2014年沪深两市非金融类主板上市公司为研究对象，基于DID（双重差分）研究方法，实证检验了我国分类分批强制内部控制审计政策的实施效果。研究发现，强制内部控制审计政策对国有控股主板上市公司应计盈余管理和真实盈余管理的净影响均显著为负，对小型非国有控股主板上市公司应计盈余管理的净影响显著为负。本文认为，强制内部控制审计政策对主板上市公司的会计信息质量产生了积极影响。
内部控制审计对财务报表审计质量的影响——基于沪市制造业的实证研究
内部控制审计 审计质量 财务报表
2017/5/17
近年来兴起的内部控制审计是对被审计单位内部控制设计是否合理、是否运行以及是否有效进行鉴定的一种审计类型，旨在通过对企业预防财务风险的程序进行审核，识别出与产生财务风险有关的程序缺陷，促使公司管理层及时修正这些可能导致严重后果的缺陷，从而从源头上防范和控制管理层舞弊和财务风险产生的可能性。本文通过研究内部控制审计与审计质量的相关性发现：在年报中公布内部控制审计报告的企业比未公布内部控制审计报告的企业...
内部控制审计研究述评与展望
内部控制审计 公司治理 整合审计 审计费用
2017/5/15
内部控制审计作为会计师事务所的一项新兴业务，其建立与发展的时间并不长，但其影响不容忽视。本文主要从内部控制审计动因、内部控制审计比较、内部控制审计有效性的影响因素三个方面对内部控制审计研究进行述评，以期正确认识内部控制审计的现状、问题，并对内部控制审计研究提出展望。
内部控制审计质量与公司治理相关性研究——基于A股主板上市公司经验数据
公司治理 内部控制审计 审计质量
2015/5/26
在内部控制审计分类分批实施的制度背景下，公司治理作为上市公司的顶层设计影响着其对内部控制审计质量的要求。本文通过对我国不同信息披露环境下公司治理与内部控制审计质量的相关关系进行理论分析和实证检验，发现公司治理与内部控制审计质量存在相关关系。其中，代理成本、董事会规模、独立董事比例、监事会规模与内部控制审计质量显著正相关，两职合一与内部控制审计质量显著负相关。进一步研究发现强制披露与自愿披露内部控制...
企业内部控制审计培训班将在北京会院举办
企业 审计 培训班
2014/11/24
根据中国注册会计师协会印发“2014年度委托北京国家会计学院培训计划”，北京国家会计学院将于2014年12月8日至12月12日举办企业内部控制审计培训班.
XBRL环境下内部控制审计框架研究
XBRL 内部控制 审计框架
2015/7/6
XBRL的研究与应用不断发展和深入，将该技术应用到内部控制审计领域成为必然趋势，本文探讨了在XBRL内部控制评价报告和传统内部控制评价报告并存及XBRL内部控制评价报告替代传统内部控制评价报告环境下的内部控制审计框架。
内部审计具体准则第5号——内部控制审计
内部审计
2007/12/25
第一章总则 第一条为了规范内部审计人员审查与评价被审计单位的内部控制，根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称内部控制，是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条内部控制审计的目的是合理地保证...
内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计
内部审计
2007/7/24
第一章 总 则
第一条 为了规范内部审计人员审查与评价被审计单位的内部控制，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
第二条 本准则所称内部控制，是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。
第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
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内部控制审计的程序和方法
2007/7/24
一、内部控制制度审计的主要内容
内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：
1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经...
建立健全商业银行内部控制审计评价机制的思考
商业银行
2007/7/24
中国建设银行辽宁省分行 许孟德
内部控制审计评价应遵循的原则
评价商业银行健全性和合理性要依据2002年9月18口中国人民银行颁发的《商业银行内部控制指引》，同时参巴塞尔银行委员会的《内部控制的讣价原则》；在实施过程中，应当遵循全面性、审慎性、有效性、及时性、独立性的原则。
(一)、全面性原则。内部控制评价必须遵循全面性原则，即评价其内...