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内部控制审计质量与公司治理相关性研究——基于A股主板上市公司经验数据
公司治理 内部控制审计 审计质量
2015/5/26
在内部控制审计分类分批实施的制度背景下，公司治理作为上市公司的顶层设计影响着其对内部控制审计质量的要求。本文通过对我国不同信息披露环境下公司治理与内部控制审计质量的相关关系进行理论分析和实证检验，发现公司治理与内部控制审计质量存在相关关系。其中，代理成本、董事会规模、独立董事比例、监事会规模与内部控制审计质量显著正相关，两职合一与内部控制审计质量显著负相关。进一步研究发现强制披露与自愿披露内部控制...
国家审计、国家治理和国有企业公司治理三者作用机制初步研究
国家审计 国家治理 国有企业公司治理
2013/3/15
本文论述了国家审计、国有企业公司治理和国家治理三者作用机制，并在此基础上，提出了如何以国家审计作为沟通渠道，推动国家治理与国有企业公司治理相互融合、彼此促进，共同实现治理水平的提升。2011 年7 月，刘家义审计长在中国审计学会第三次理事论坛上作了题为“国家审计与国家治理”的报告，作出了“审计实质上是国家依法用权力监督制约权力的行为，其本质是国家治理这个大系统中一个内生的具有预防、揭示和抵御功能的...
基于代理人自我价值负载的行为公司治理研究
行为经济学 公司治理 自我价值 价值负载
2012/4/10
以公司治理和行为经济学理论发展趋势为导向，在提出自我价值负载理论的基础上，建立了基于代理人自我价值负载的行为公司治理理论，并运用行为经济学实验进行了验证。研究发现公司治理代理人无法理性化其自我价值负载，理性的公司治理代理人也难以摆脱自我价值负载对其行为的显著影响。
浅议基于公司治理视角的内部审计
公司治理 内部审计
2011/8/29
公司治理改革的不断演进对现代内部审计的定位和作用带来了新的认识，内部审计的功能也延伸至公司治理层面。本文认为，内部审计在缓解信息不对称问题、让利益相关者共同参与、为公司治理提供内部机制保障等方面发挥着不可替代的作用。因此，探讨完善内部审计建设策略，对于进一步推进我国公司治理改革进程意义深远。
内部审计、内部控制与公司治理
内部审计 内部控制
2009/8/27
公司治理结构是指由于所有权与经营权相分离而产生的一种关于股东大会、董事会、经理层之间分工协作的制衡机制，它是通过一系列的契约安排来实现的。内部控制与内部审计是公司治理结构的两个重要方面。公司治理结构是内部控制与内部审计的制度环境，内部控制与内部审计内涵和外延的变化正是公司治理结构作用的结果；同时，合理有效的内部控制与内部审计是良好公司治理结构的内在要求，它既可以维系公司治理结构中股东、董事...
开拓内审领域 完善公司治理
内部审计 公司治理 财务管理
2009/3/11
内部审计是公司治理过程中不可或缺的组成部分，是完善公司环境和自身发展的要求，其发展方向要向内部管理和控制审计等领域拓展。开拓内部审计领域对完善公司治理具有经济评价、经济鉴证、经济监督等作用。要使内部审计在公司治理中的作用得到充分发挥，必须建立有效的运行机制，如权利制衡、激励约束、信息沟通机制等。
浅谈企业内部审计与公司治理
公司治理 内部审计 监督 创新模式
2008/5/30
当今国际经济环境下，投资者不仅关注公司的业绩评价，更关注公司的治理状况，内部审计已将公司治理纳入其重要的实践范围。本文在阐述内部审计与公司治理关系的基础上，对内部审计参与公司治理的现实问题做分析，并对就现阶段公司治理中的内部审计出现的问题进行了探讨。
公司治理与审计需求研究
审计需求 公司治理
2008/5/30
一 引言
目前对审计需求的研究大多是基于管理层与外部投资者之间的代理冲突，考察企业是否会通过聘请高质量的外部审计师，来降低管理层与外部投资者之间的代理成本，并提高企业价值(Simunic and Stein,1987等)。然而，中国企业所面临的代理问题主要是大小股东之间的利益冲突。这种利益冲突对上市公司追求高质量的审计服务有着怎样的影响？本文将从代理成本视角来...
基于公司治理的审计收费影响因素实证研究
审计收费 公司治理
2008/5/29
一、引言
对于一个现代公司而言，无论是内部治理机制还是外部治理机制从来都不是孤立的，各个治理机制之间的互相关系可能表现为互补或替代。外部审计不仅是公司治理的重要组成部分，而且是一种独立的、长效的治理和担保机制；良好的公司治理意味着组织控制环境的改善，从而降低了审计师的风险，导致审计收费的降低。关于公司治理结构对审计收费的影响，国内外...
浅析内部审计在公司治理中的作用
公司治理 内部审计
2008/5/28
一、内部审计与公司治理的关系
一个健全的内部控制机制要有完善的公司治理结构的支撑，而内部控制的有效性以及深化程度，要有内部审计监督作重要保证，进而促进公司治理结构的完善。
（一）内部审计与公司治理目标的趋同化
内部审计与公司治理在性质、范围与内容方面存在着不同之处，但内部审计和公司治理都是为公司总体目标服务的。无论公司治理的设置还是内部审计工作的...
做公司治理中的集团诉讼
集团诉讼 公司治理
2008/5/28
（一）克服诉讼中集体行动障碍的制度——集团诉讼
集团诉讼是指集团中的一个或多个成员可以作为集团全体成员的代表起诉或应诉。集团应当人数众多，以至全体成员的诉讼合并实际上是不可能的；该集团有共同的法律或事实问题；集团代表的请求和抗辩在集团中有代表性；不论集团胜诉还是败诉，判决将包括并载明法院认为是集团成员的当事人，包括所有未要求被排除于集团之外的成员。...
信息化对公司治理的影响及内部审计对策
内部审计 公司治理 信息化
2008/5/28
一、两权分离是产生公司治理的根源
在传统的古典企业中，公司的使用权和控制权是合一的，出资者直接支配、管理和监督自己的资产，同时直接承担剩余风险，不需要通过一组制度安排来规范公司控制权和剩余索取权的分配，也就不存在公司治理问题。随着股份公司的产生，股权分散的加剧和管理的专业化使得公司的所有权和控制权出现分离，拥有专门的管理知识并垄断了专门...
论现代公司治理下的管理审计变革
管理审计 现代公司
2008/5/28
一、管理审计与公司治理的关系
管理审计是现代公司治理体系的重要组成部分，缺少先进的管理审计制度和管理审计方法，则不可能建立规范的现代公司治理，二者之间存在密切关系。
1、公司治理是管理审计的对象
将内部审计的对象从传统的内部控制拓展到风险管理和公司治理领域...
内部审计如何在公司治理中发挥作用
公司治理 内部审计
2008/4/14
一、内部审计在风险管理过程中的作用 1、内部审计在公司尚未建立风险管理的过程中，应积极向管理层提出建立风险管理过程的相关建议。如果公司尚未建立风险管理过程，内部审计人员应该提请管理层注意这种情况，并同时提出建立风险管理过程的相关建议。由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。审计人员只有通过周密详细的审前调查，收集到大量的第一...
公司治理的新方法战略审计
审计 公司治理
2008/4/14
一个企业如果仅局限于生产和销售产品，而不寻求企业发展战略的机会和途经，必然导致企业衰败。战略审计是审查企业发展战略的手段，是评价企业战略目标的有效措施，是公司治理的有效方法。 所谓战略审计，是以被审计企业的战略活动为对象，通过综合的、系统的、独立的和定期的核查，来确定企业的问题所在和发展前景，提出行动计划的建议，改进企业战略管理效果的活动。定期进行战略审计可以检查公司战略目标的实施情况，检查公司战...